MSA-AUI-ICI-01-004-2024 12 Julio 2024 Señores (as) Concejo Municipal Asunto: Autoevaluación de Calidad de la auditoría interna. De conformidad con el Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público (NGASP) M-2-2006-CO-DFOE y las “Directrices para la autoevaluación anual de la calidad de las auditorías internas del Sector Público” Resolución R-CO-33-2008. En cumplimiento al Plan Anual de Auditoría Interna 2024, se procede a realizar la autoevaluación anual de la calidad correspondiente al periodo 2023. Atentamente; Mauricio Castro Solis Ana Cecilia Diaz Ruiz Profesional. de Auditoría Auditora Interna a.i. GOBIERNO LOCAL SANTA ANA AUDITORÍA INTERNA INFORME SOBRE LA EVALUACIÓN DE CALIDAD DE LA ACTIVIDAD DE AUDITORÍA INTERNA 2023 RESUMEN EJECUTIVO La autoevaluación realizada tiene como objetivo verificar que la auditoría interna cumpla con las Normas para el Ejercicio de la Auditoría y los lineamientos de la Contraloría General de la República. Los objetivos específicos son identificar posibles mejoras a implementar en la auditoría interna, además de preparar a la auditoría para posibles auditorías externas. Con un alcance del periodo comprendido entre enero y diciembre 2023, utilizando las herramientas proporcionadas por la CGR, como encuesta al Jerarca, a los auditados, como los instrumentos internos tales como planes estratégicos, informes, planes de trabajo. Las encuestas enviadas dieron como resultado una baja participación de parte de los encuestados. Luego de la aplicación de las herramientas se obtiene una calificación global de 100 en la autoevaluación. El desarrollo de este estudio genera una visualización clara de los diferentes servicios que brinda esta auditoría, además, genero recomendación para el mejoramiento continuo que debe tener la auditoria. En términos generales esta auditoria cumple con lo que solicitan las normas para el ejercicio de la auditoría interna. Principio del formulario Principio del formulario INTRODUCCIÓN Origen En cumplimiento al Plan Anual de Labores del 2024 y lo establecido en el “Manual de Normas Generales de Auditoría para el Sector Público” (MNGA) M-2-2006-CO-DFOE y las “Directrices para la autoevaluación anual de la calidad de las auditorías internas del Sector Público” Resolución R-CO-33-2008; se realiza la autoevaluación anual de la calidad, correspondiente al período 2023. Objetivos * Verificar que la auditoría interna cumpla con las Normas para el Ejercicio de la Auditoría y los lineamientos de la Contraloría General de la República. * Identificar posibles mejoras a implementar en la Auditoria interna * Preparar a la auditoría interna para una auditoría externa. Alcance y metodología Se evaluó la labor de la auditoría interna del periodo 2023, se aplicaron las herramientas de autoevaluación de la calidad de las auditorías implementadas por la Contraloría General de la Repúblicas, así mismo se realizaron las encuestas a los funcionarios de las áreas auditadas y al jerarca, con el fin de conocer la percepción de la auditoría. Limitaciones La única limitación fue la escasa participación de las personas auditadas, tanto de las entidades auditadas como las encuestas enviadas al máximo jerarca. RESULTADOS Resultados 1. Servicios brindados por la auditoria en el año 2023. Informes de control interno, Advertencias y atención de denuncias. I trimestre: Tipo de Servicio Nombre Numeración Trimestre Informe Informe de labores ICI-04-001-2023 I TRIMESTRE Informe Informe de Control Interno Presupuesto ICI-04-002-2023 I TRIMESTRE Denuncia Denuncia de Polideportivos ICI-04-003-2023 I TRIMESTRE Denuncia Informe sobre denuncia de Parques ICI-04-004-2023 I TRIMESTRE Informe Informe de Valoraciones y Catastro ICI-04-005-2023 I TRIMESTRE Advertencia Advertencia sobre otorgamiento de Licencias temporales u ocasionales MSA-AUI-04-022-2023 I TRIMESTRE Advertencia Denuncia Uso calle publica MSA-AUI-04-017-2023 I TRIMESTRE Denuncia Informe sobre denuncia de reductores de velocidad ICI-04-006-2023 I TRIMESTRE II trimestre Tipo de Servicio Nombre Numeración Trimestre Informe Informe de Permisos Construcción ICI-04-007-2023 II TRIMESTRE Advertencia Advertencia falta de información en acuerdos MSA-AUI-04-030-2023 II TRIMESTRE Advertencia Advertencia CCDR MSA-AUI-04-031-2023 II TRIMESTRE Advertencia Advertencia Comité Cantonal sobre Recomendaciones sin cumplir MSA-AUI-04-056-2023 II TRIMESTRE Informe Informe de Control Interno de Recursos Humanos ICI-04-008-2023 II TRIMESTRE Informe Estudio Seguimiento de Recomendaciones del 2023 ICI-04-009-2023 II TRIMESTRE III trimestre Tipo de Servicio Nombre Numeración Trimestre Informe Autoevaluación de la calidad Auditoría Interna 2022 ICI-04-010-2023 III TRIMESTRE Informe Informe de auditoría carácter especial de la gestión para resultados 2023 ICI-04-011-2023 III TRIMESTRE Informe Informe de Seguimiento de advertencia ICI-04-012-2023 III TRIMESTRE Advertencia Advertencia sobre exclusión en consolidado contable nacional MSA-AUI-04-075-2023 III TRIMESTRE Informe Informe Plazos e indicadores ICI-04-013-2023 III TRIMESTRE IV trimestre Tipo de Servicio Nombre Numeración Trimestre Informe Informe de Control Interno sobre préstamos ICI-04-014-2023 IV TRIMESTRE Informe Informe de auditoría Control Interno de Tesorería ICI-04-015-2023 IV TRIMESTRE Informe Informe de auditoría carácter especial de la gestión de la integridad pública 2023 ICI-04-016-2023 IV TRIMESTRE Informe Estudio de auditoría en el departamento de Patentes ICI-04-017-2023 IV TRIMESTRE Informe Informe Seguimiento de Recomendaciones CCDR ICI-04-018-2023 IV TRIMESTRE 1. Legalización de libros y actas municipales. Respecto a la legalización de libros y actas municipales se realizaron las siguientes en el periodo 2023: 1- 60 actas del Concejo Municipal 2- 42 actas del Comité Cantonal 3- 100 folios de la Plataforma de Servicios 4- 600 del Archivo Municipal 5- 13600 de la Policía Municipal 2. Inspecciones al cantón En el transcurso del año 2023 se realizaron un total de 12, una inspección por mes, estas inspecciones fueron ejecutadas por todos los distritos del cantón de Santa Ana, con el objetivo de verificar que los negocios comerciales cuenten con la o las licencias que les corresponda, también, se revisaron construcciones verificando que contaran con su respectivo permiso de construcción. 3. Otros: Durante el año se recibieron un total de 14 denuncias, las mismas fueron atendidas y se les dio el trámite correspondiente. De no ser competencia de esta auditoria se le traslado a la administración para su debido tramite. 4. Capacitaciones: Durante el año 2023 se llevaron un total de 8 capacitaciones en total, así como la participación de uno de nuestros colaboradores en el congreso latinoamericano de auditoría interna celebrado en Uruguay. Capacitación  El Manual de la auditoría interna (MARPAI). Capacitación en Mapa de aseguramiento: Gestión de Riesgos COSO ERM, organizado. Capacitación en auditoría del presupuesto público. Capacitación en actualización de NICSP. Elaboración de informes de auditoría. Capacitación Ley Pública N°9986 y su Reglamento. Capacitación en programa corporativo antifraude. Participación en el congreso latinoamericano de auditoría interna. Capacitaciones SICOP. Actualización ley de control interno. Plan estratégico auditoría interna. 2. Resultados sobre las encuestas. 2.1 Resultado encuestas a las entidades auditadas 2023. Con respecto a las encuestas aplicadas a las entidades auditadas, se realizaron un total de once (11) de las cuales solamente 3 procesos respondieron la encuesta. Respuestas: 2.1.1 Relación de la auditoría interna con la instancia auditada Respecto a si la auditoría interna notifica oportunamente el propósito y el alcance del estudio el 67% está de acuerdo y un 33% parcialmente de acuerdo en que si se notifica oportunamente. Además, se encontraron en un 67% parcialmente de acuerdo y 33% de acuerdo en que los requerimientos solicitados por la auditoria interna respecto a plazos y condiciones son correctos. También mostraron un 67% parcialmente de acuerdo y 33% de acuerdo respecto a la comunicación fluida con las entidades a la hora de desarrollar el estudio. Por otra parte, un 67% parcialmente de acuerdo y 33% de acuerdo con que los servicios que brinda la auditoria son de calidad y oportunos, así como los servicios de advertencias un 67% parcialmente de acuerdo y 33% de acuerdo en que el servicio que se brinda es de calidad. un 67% parcialmente de acuerdo y 33% están de acuerdo es que esta auditoria representa un apoyo efectivo para cada una de las unidades. 2.1.2 Personal de la auditoría interna Un 67% parcialmente de acuerdo y 33% están de acuerdo en que las actividades que desarrolla la auditoria son con independencia y objetividad, además, un 100% de los encuestados expreso que los funcionarios de auditoria muestran apego a la ética profesional. Por otro lado, un 67% parcialmente de acuerdo y 33% están de acuerdo en que los funcionarios de la auditoria muestran conocimientos, aptitudes y competencias adecuadas para cumplir con sus responsabilidades. También un 67% parcialmente de acuerdo y 33% no sabe, si los funcionarios de auditoria mantienen confidencialidad sobre denunciantes y eventuales estudios de relaciones de hechos y denuncias penales. Así mismo un 100% de los encuestados opina que los funcionarios de la auditoria mantienen la confidencialidad necesaria a la hora de realizar los diferentes estudios. 2.1.3 Resultado de la auditoria Un 67% parcialmente de acuerdo y 33% de acuerdo en que los estudios de auditoria se dirigen a las áreas de mayor riesgo de su unidad, consideran el mismo criterio respecto si los estudios de auditoria profundizan en los asuntos objeto de estudio, también Un 67% parcialmente de acuerdo y 33% de acuerdo en que los estudios de esta auditoria son precisos, claros y constructivos. Respecto a si los informes de auditoria interna son comunicados de forma confidencial un 67% dijo estar parcialmente de acuerdo y un 33% dijo estar de acuerdo. También un 67% dijo estar parcialmente de acuerdo y un 33% dijo estar de acuerdo en que la auditoria realiza la comunicación verbal de los resultados de los estudios. Así mismo, con respecto si los estudios de auditoria han contribuido al mejoramiento del sistema especifico de valoración de riesgos un 33% dijo no saber, un 33% dijo estar de acuerdo y un 33% dijo estar parcialmente de acuerdo, obteniendo el mismo resultado en la consulta de si la auditoría interna había contribuido al mejoramiento del Sistema de control interno de las diferentes unidades y si había ayudado a mejorar la ética en las unidades. 2.2 Con respecto a las encuestas enviadas al jerarca. 2.2.1 Relación de la auditoria interna con la autoridad superior Se enviaron ocho encuestas al máximo jerarca, pero solo una persona dio respuesta a la encuesta. Lo cual se debe considerar como el 100% Según la encuesta existe una comunicación fluida con la autoridad superior, también indica que desconoce si la auditoria comunica el plan de trabajo a la autoridad superior y si toma encuesta posibles servicios que necesite la autoridad superior dentro del plan de trabajo de la auditoria. Por otro lado, indica que no sabe si la auditoria considera en su plan de trabajo algunos servicios solicitados por la autoridad superior, además está de acuerdo con que esta auditoria presenta anualmente un informe de labores, también considera que los servicios brindados por esta auditoria son objetivos, de alta calidad y oportunos. Por otra parte, considera que esta auditoria es un apoyo efectivo para la autoridad superior. 2.2.2 Personal de auditoría interna. Respecto al personal de auditoria la persona auditada está de acuerdo que cada uno de los profesionales de auditoria muestra objetividad, independencia y ética profesional. También están de acuerdo en que los profesionales de auditoria muestran aptitudes y competencias para cumplir con la responsabilidad que pide el puesto que ejercen, además de una clara confidencialidad en los informes y atención de las denuncias. 2.2.3 Resultado de la auditoría interna. Según la encuesta se desconoce si los estudios que realiza la auditoria va dirigidos directamente a las áreas de mayor riesgo. Esta encuesta mostro que los informes son precisos, claros y constructivos, también expreso que esta auditoria realiza la comunicación de resultados de forma confidencial a informes con presunta responsabilidad, además, de estar de acuerdo con que los trabajos de la auditoria han ayudado a la institución en el mejoramiento del control interno, SEVRI y ética profesional en los diferentes procesos. 2.2.4 Administración de la auditoría interna. Respecto a la administración de la auditoría interna, mostro desconocimiento en los temas de productividad de la auditoria y si la auditoria cuenta con los recursos necesarios para desarrollar correctamente su trabajo. 3 Plan de mejora de 2023 El plan de mejora 2023 fue atendido correctamente, actualizando el plan estratégico de la auditoria, así como alineándolo con el plan estratégico institucional. 4 Evaluación del cumplimiento La evaluación realizada sobre el cumplimento de la norma para el ejercicio de auditoría, nos revela que la auditoria cumple en las normas sobre atributos en un 100%; y las normas sobre el desempeño en un 99%. Para un total general de cumplimiento de las normas de auditoría de un 100%. CONCLUSIONES Respecto a las eficiencias y eficacia de la actividad de la Auditoría interna, esta auditoria cumplió con los objetivos planteados en el plan anual de trabajo de la auditoria para 2023. Aparte del plan anual de auditoria pueden llegar solicitudes del Jerarca para que se realicen algunos estudios adicionales que puede que no estén agregados dentro del plan de trabajo original y puede suceder que por momentos se tarde un poco más en la finalización de algunos estudios, pero es evidente que esta auditoria cumple con todo lo programado en su plan de trabajo, logrando generar recomendaciones mediante los diferentes servicios que presta para evitar la desviación o el mal uso de recursos en el Gobierno local de Santa Ana, con el único objetivo de mejorar los diferentes procesos auditados y cumplir con lo que estable la normativa. Es importante mencionar que luego de esta auditoría de autoevaluación se logró determinar que la auditoría interna del gobierno local de santa Ana cumple con las normas de ejercicio de la auditoría interna, cumpliendo con las normas de confidencialidad, informes, comunicación de resultados, además, de contar con un procedimiento para desarrollar los informes y así garantizar cumplir con las normas. Así como oportunidades de mejora respecto a los servicios preventivos y futuras auditorías a las direcciones institucionales. Plan de mejora 2025: Plan de mejora Tiempo para cumplirlo Revisar el plan estratégico de la auditoría interna todos los años, así como formalizar un programa de calidad. Enero 2025 a diciembre 2025 Estudio de auditoría a una Dirección. Enero 2025 a diciembre 2025 Anexo Resumen de la evaluación del cumplimiento de las normas para el ejercicio de la auditoría interna (Herramienta H-08-3) 2